Zdaňovanie Grenzgängerov v Rakúsku: Čo potrebujete vedieť

Pre mnohých obyvateľov susedných krajín je Rakúsko atraktívnou destináciou pre prácu.

Vzhľadom na geografickú blízkosť a ekonomické príležitosti v Rakúsku, najmä vo Viedni a pohraničných regiónoch, tvorí početná skupina Slovákov podstatnú časť takzvaných „pendlerov“ dochádzajúcich za prácou. Či už ide o každodenné dochádzanie alebo týždenné pobyty, daňové aspekty pre takzvaných „cezhraničných pracovníkov“ sú kľúčové. Prinášame komplexný pohľad na to, ako sa zdaňujú príjmy týchto osôb v Rakúsku.

Kto je cezhraničný pracovník (Grenzgänger)?

Cezhraničný pracovník je osoba, ktorá žije v jednej krajine a pravidelne sa presúva do inej krajiny za prácou, zvyčajne každý deň. V tomto článku sa zameriavame na tých, ktorí žijú v zahraničí (napríklad na Slovensku) a pracujú v Rakúsku.

Nájomné zmluvy prekypujú protizákonnými klauzulami

Nájomné zmluvy sú plné protizákonných klauzúl na úkor nájomcov. Podľa Arbeiterkammer ide o bežnú prax – každá zmluva obsahuje neprijateľné podmienky, ako sú poplatky za spracovanie zmluvy alebo povinnosť premaľovať byt pri vysťahovaní.

AK v uplynulých piatich rokoch zintenzívnila svoje žaloby a napomenutia: rozoslala 57 napomenutí a podala žaloby, pričom 25 žalôb je momentálne v konaní. „Najhoršia“ zmluva obsahovala neuveriteľných 118 protiprávnych klauzúl! Nájomníci naliehavo potrebujú viac ochrany.

Daňová povinnosť v Rakúsku

Cezhraniční pracovníci majú v Rakúsku obmedzenú daňovú povinnosť. To znamená, že daň z príjmu platia len z tých príjmov, ktoré zarobili v Rakúsku. Príjmy z iných krajín sa do tohto výpočtu nezahŕňajú.

Dôležité: Ak však strávite v Rakúsku (aspoň čiastočne) počas pracovných dní viac ako šesť mesiacov, môžete získať štatút obvyklého pobytu, čo vedie k neobmedzenej daňovej povinnosti v Rakúsku. V takom prípade by sa zdaňovali aj vaše príjmy z iných štátov.

Pri posudzovaní daňových povinností sú kľúčové aj dohody o zamedzení dvojitého zdanenia, ktoré zabraňujú tomu, aby bol váš príjem zdanený v oboch krajinách.

Platenie daní v Rakúsku

Pre cezhraničných pracovníkov s obmedzenou daňovou povinnosťou sa daň z príjmu (Lohnsteuer) zvyčajne strháva priamo z mzdy rakúskym zamestnávateľom a odvádza sa daňovému úradu. Preddavok na daň sa pritom vypočítava rovnako ako u ostatných rakúskych zamestnancov.

Aj keď máte obmedzenú daňovú povinnosť, môžete byť povinní podať daňové priznanie (Arbeitnehmerveranlagung). Prípadne môžete oň požiadať dobrovoľne, aby ste si mohli uplatniť výdavky súvisiace s príjmom a špeciálne vnútroštátne výdavky. Treba si však uvedomiť, že pri žiadosti o zdanenie obmedzene zdaniteľných osôb sa k základu dane pripočítava ročná prirážková suma, ktorá nie je pri bežnom výpočte mzdy zohľadnená.

Prirážková suma (ročné hodnoty):

• do 2022: 9 000 Euro
• 2023: 9 567 Euro
• 2024: 10 486 Euro
• 2025: 10 888 Euro

Povinné zdanenie je nutné najmä vtedy, ak pracujete pre zahraničného zamestnávateľa, ktorý nemá povinnosť strhávať daň zo mzdy v Rakúsku, no Rakúsko má podľa dohody o zamedzení dvojitého zdanenia právo tieto príjmy zdaniť.

Občania EÚ/EHP, ktorí síce nemajú bydlisko v Rakúsku, ale väčšinu svojich príjmov (aspoň 90 %) dosahujú práve tam, alebo ich zahraničné príjmy nepresahujú ročnú daňovú oslobodenú hranicu, môžu v daňovom priznaní požiadať o neobmedzenú daňovú povinnosť.

Odstupné v Rakúsku: Ako to funguje?

Ak pracujete v Rakúsku, je pravdepodobné, že sa vás týka systém Abfertigung Neu (Nové odstupné). Tento systém je platný už viac ako dve desaťročia – bol zavedený v roku 2003 a priniesol zásadné zmeny v oblasti odstupného.

Pre vás to znamená väčšiu flexibilitu a istotu, keďže nárok na odstupné už dnes nie je podmienený tým, ako dlho ste pracovali pre jedného zamestnávateľa, ani spôsobom ukončenia vášho pracovného pomeru. Dobrou správou je, že od roku 2008 sa tieto pravidlá vzťahujú aj na slobodných živnostníkov.

Tarifná daňová oslobodená hranica (ročné hodnoty):

• do 2022: 11 000 Euro
• 2023: 11 693 Euro
• 2024: 12 816 Euro
• 2025: 13 308 Euro

V takom prípade sa aj napriek neobmedzenej daňovej povinnosti zdaňujú len rakúske príjmy, no odpadá prirážková suma. Okrem toho si môžete uplatniť rôzne osobné odpočítateľné položky (napr. Familienbonus Plus, Alleinverdiener-, Alleinerzieher-, Unterhaltsabsetzbetrag) a mimoriadne náklady.

Ročné zúčtovanie daní (Arbeitnehmerveranlagung) a opravné prostriedky

Ročné zúčtovanie daní slúži na výpočet dane z príjmu. Žiadosť môžete podať elektronicky cez portál FinanzOnline alebo poslať formuláre poštou, či osobne na daňový úrad. Ak by vám viedlo k doplateniu dane, žiadosť môžete stiahnuť, pokiaľ neexistuje povinnosť ju podať.

Ak nesúhlasíte s rozhodnutím daňového úradu po zúčtovaní daní, máte jeden mesiac na podanie odvolania. O vašom odvolaní potom rozhodne Spolkový finančný súd.

Oplatí sa prečítať

Rakúsky pracovný trh bez príkras: Ako si nájsť prácu za hranicami a nenechať sa dobehnúť

Keď plechy škrípu: Manuál prežitia v rakúskej dopravnej džungli

Prenájom bytu v Rakúsku: Sprievodca od A po Z

Ako prežiť v Rakúsku a nepreplatiť: Od poistenia domácnosti až po lacné bankové účty

Slovenský lekári vo Viedni: Kde hľadať pomoc, keď vám nemecké odborné výrazy nestačia

Detský úsmev bez sĺz: Komplexný sprievodca detskou stomatológiou vo Viedni

Digitálny kľúč k Rakúsku: Ako si vybaviť ID Austria, ak nie ste občanom, ale v krajine pracujete?

Plánujete cestu do Viedne? Toto musíte vedieť

Na čo máte nárok, ak prídete o prácu v roku 2026?

Projekt „Pôrod“: Prečo sa v roku 2026 už nespoliehame na náhodu a ako zvládnuť systém

ORF Beitrag: Kto nemusí platiť? Na čo máte nárok

Zabudnite na družstevné byty, ako ich poznáte. Vo Viedni je to cesta k rozumnému bývaniu